代理宁波梅山合伙企业审批、代理横琴合伙企业注册要求、海南投资公司注册、海南创业投资公司注册办理、创业投资注册、海南投资公司注册、海南公司注册时间、内资保理公司保壳办理、外资内资保理公司转让、投资管理公司转让、代理深圳基金会代办、深圳个税核定征收办理、个体户办理、个体户核定征办理、个体户核定征收办理、投资公司注册办理、投资公司转让、内资保理公司转让、外资保理公司审批、投资公司注册转让、咨询热线:汪经理
我们现在经常提到的一种企业形式叫合伙企业,合伙企业有什么优势,在税收方面如何发挥作用呢?
比如,王某想33亿元卖公司上市前的10%的股份,该股份帐面价值一个亿,是由其所投资的有限公司间接持股。 如果我们正常的来转让,通过公司来持股,先把股份卖掉,卖33个亿。帐面的价值是一个亿,增值是32个亿。32个亿按照25%的企业所得税,王某需要交8亿的企业所得税。 如果我们换一种思路,怎么来安排呢? 如果在卖股份前股东以个人的名义,对我们的最终被售卖的公司增资一个亿,原来公司股本是10个亿,现在增资一个亿变成11个亿。那么这个公司的股东就变成了一个公司,还有一个个人。 公司出资10亿,个人出资一亿,总股本11个亿。然后,公司内部10亿的股份就不卖了,把个人投资这一部分的股份卖出去,最后卖得33个亿。 所以,个人投资收益就是33亿减去成本一个亿,就是32亿。按照财产转让所得,32亿乘以20%是6.4亿,所以直接省税是6.4亿。 为什么不用个人独资企业而要用合伙企业,这就是由合伙企业的性质来决定的。合伙企业有一种特殊的形态叫有限合伙,有限合伙不仅仅是从税收的考虑,更是从控制和运营的角度解决了人合和资合的问题。 在有限合伙企业有两种合伙人,一种叫普通合伙人,普通合伙人承担的是无限连带责任,有表决权英语叫GP general partner,这种合伙人可以只持1%合伙份额,但是他可以有百分之百的表决权。 有限合伙人承担的是有限责任,按照自己出资所占的份额来承担责任,但是他没有表决权,英文名叫limited partner。这类合伙人可以有1%的股份,90%的分红权,但是他一股表决权都没有。 所以,这就解决了有些人只想拿钱,不想承担风险,又有些人想把企业做大,但是又想当家作主的问题。所以有限合作企业就从我们运营的这个角度解决了人合的问题,比如不同的人有不同的需求,同时还能符合我们的税收问题。 因为有限合伙企业也是参照于个体来征收税收的,不需要交企业所得税。这也是为什么很多有限合伙企业是私募股权基金,普遍采用这样一种股权形式。因为它很好的解决了管理技术和资金怎么样聚合在一起去创业,实现了管理者和出资者的分离,实现资金和管理都能得到高效率的应用。 所以,在税收筹划的时候经常会被用作员工持股平台,还有私募基金避税等等。那么把有限合伙企业注册在有税收财政返还的地区,来申请核定征收或者按照征收率来征收,就会产生相对比较好的运营控制和税收风险相平衡这样一个结果。 当然有限合伙企业也不是万能的,在2018年以前部分地方对于创业投资类的合伙企业的自然合伙人的收益,不管是转让股权、分红,还是其他运营产生利润,都是征收20%的个税。 但是2018年以后,国税总局要求有限合伙人只能分红,按照20%的税率交个税。如果是大额的转让股权的收入,需要按照5%到35%的个体工商户所得来缴你的个人所得税。 现在,这种形式又被国家税务总局发觉了这个漏洞。为了鼓励经济的发展,国家又出台了新的政策,对于直接投资于初创科技型的企业,而且创业投资没有满两年的法人和个人投资者,可以按照投资额的70%来抵减当年分回的个人所得,可以让你少交税,这也是合伙企业的持股的模式对于税收及股权设置的应用。